Приложение к Приказу от 31.12.2015 г № 15/202М Порядок
Порядок составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета
1.Настоящий Порядок определяет правила:
- составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета (далее - кассовый план) и предложений на финансирование кассовых выплат из республиканского бюджета (далее - предложения на финансирование);
- состав и сроки представления главными администраторами доходов республиканского бюджета - органами исполнительной власти Республики Калмыкия (далее - ГАДБ), главными администраторами доходов республиканского бюджета - органами государственной власти Российской Федерации (далее - ГАДБ ОГВ РФ), главными распорядителями средств республиканского бюджета (далее - ГРБС), главными администраторами источников финансирования дефицита республиканского бюджета (далее - ГАИФДБ) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана и предложений на финансирование;
- порядок ведения кассовых выплат по расходам республиканского бюджета.
2.Кассовый план отражает прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет и кассовых выплат из республиканского бюджета по месяцам финансового года.
Прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет включает следующие показатели:
- по доходам республиканского бюджета, утвержденным законом Республики Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) (далее - закон о республиканском бюджете), согласно приложению N 4 к настоящему Порядку с детализацией по кодам ГАДБ, ГАДБ ОГВ РФ;
- по поступлениям источников финансирования дефицита республиканского бюджета в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.
Кассовые выплаты из республиканского бюджета включают следующие показатели:
- по расходам республиканского бюджета в разрезе ГРБС и получателей средств республиканского бюджета, установленных типов средств и кодов бюджетной классификации Российской Федерации;
- по выплатам по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.
Кассовый план составляется и ведется в целых числовых значениях с точностью до тыс. рублей.
3.Предложение на финансирование представляет собой заявку на месяц в разрезе ГРБС и получателей средств республиканского бюджета в соответствии с принятыми объемами кассового плана на текущий месяц по:
- расходам республиканского бюджета в разрезе установленных типов средств и кодов бюджетной классификации Российской Федерации и аналитических кодов детализации расходов республиканского бюджета, установленного в соответствии с утвержденным Министерством финансов Республики Калмыкия порядком применения аналитических кодов (далее - аналитический код детализации расходов);
- выплатам по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.
II.Составление кассового плана
4.Составление и ведение кассового плана, предложений на финансирование осуществляется в программном комплексе с контролем по суммам сводной бюджетной росписи.
Par54 Par54
5.Кассовый план составляется Министерством финансов Республики Калмыкия (далее - Минфин РК) по форме согласно приложению N 1, N 2 к настоящему Порядку в программном комплексе.
Кассовый план на месяц формируется по форме N 3 к настоящему Порядку.
6.Формирование кассового плана осуществляется на основании:
- объема доходов республиканского бюджета, утвержденного законом о республиканском бюджете;
- утвержденных лимитов бюджетных обязательств республиканского бюджета, разница между утвержденными бюджетными ассигнованиями и доведенными лимитами бюджетных обязательств относится на декабрь;
- источников финансирования дефицита республиканского бюджета;
- кассового плана по доходам республиканского бюджета в разрезе ГАДБ и ГАДБ ОГВ РФ;
- кассового плана по расходам республиканского бюджета в разрезе ГРБС и получателей средств республиканского бюджета;
- кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета в разрезе ГАИФДБ;
- иных необходимых показателей.
7.Сведения для составления кассового плана по доходам республиканского бюджета (помесячный прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений в республиканский бюджет) представляются ГАДБ и ГАДБ ОГВ РФ в Минфин РК в срок не позднее пяти дней со дня принятия закона о республиканском бюджете по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
В случае не предоставления ГАДБ ОГВ РФ в установленный срок помесячного распределения доходов структурное подразделение Минфина РК вправе самостоятельно распределить указанный объем по периодам кассового плана согласно динамике поступлений за предшествующий финансовый год.
8.Сведения для составления кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета (помесячный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета) представляются ГАИФДБ в Минфин РК в срок не позднее пяти дней со дня принятия закона о республиканском бюджете по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.
9.Соответствующее структурное подразделение Минфина РК на основе полученных сведений для составления кассового плана, а также анализа помесячного исполнения республиканского бюджета за отчетный и текущий финансовые годы, в течение десяти дней со дня принятия закона о республиканском бюджете формируют сводный помесячный прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений в республиканский бюджет и представляют в сводно-аналитический отдел Минфина РК.
10.Сводно-аналитический отдел Минфина РК для обеспечения помесячной сбалансированности кассового плана республиканского бюджета в срок не более одиннадцати рабочих дней со дня принятия закона о республиканском бюджете, но не позднее начала финансового года формирует и доводит до структурных подразделений Минфина РК основные подходы применяемые при формировании кассового плана по расходам, с учетом помесячных сумм планируемых поступлений налоговых и неналоговых доходов на единый счет республиканского бюджета и финансирования кассовых расходов по принятым публичным обязательствам Республики Калмыкия.
11.ГРБС в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств в течение двенадцати дней со дня их получения, представляют в структурные подразделения Минфина РК сведения для составления кассового плана по расходам республиканского бюджета по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.
12.Сведения для составления кассового плана, сформированные на основании рекомендаций (основных подходов) представляются соответствующими структурными подразделениями Минфина РК не позднее пятнадцати дней со дня утверждения лимитов бюджетных обязательств в сводно-аналитический отдел Минфина РК по формам для составления сводного кассового плана указанным в пункте 5 настоящего Порядка.
13.Кассовый план формируется в программном комплексе в срок не позднее 15-ти дней со дня утверждения лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.
14.Показатели кассового плана должны быть сбалансированы по каждому месяцу и соответствовать:
- в части кассовых поступлений в республиканский бюджет - закону о республиканском бюджете;
- в части кассовых выплат из республиканского бюджета - утвержденным лимитам бюджетных обязательств, за исключением декабря.
III.Ведение кассового плана
15.Ведение кассового плана осуществляется посредством ежеквартального внесения в него изменений на основании соответствующих уведомлений, с учетом:
- внесения изменений в закон о республиканском бюджете в части уточнения прогнозов поступлений в республиканский бюджет доходов и источников финансирования дефицита бюджета;
- внесения изменений в лимиты бюджетных обязательств республиканского бюджета;
- необходимости изменения прогноза кассовых поступлений в республиканский бюджет и (или) прогноза кассовых выплат из республиканского бюджета.
16.Изменения в кассовый план составляются на основании уведомлений ГАДБ, ГАДБ ОГВ РФ, ГРБС, ГАИФДБ, содержащих в примечании финансово-экономическое обоснование предлагаемых изменений с приложением соответствующих расчетов на бумажном носителе.
В уведомлениях о внесении изменений в кассовый план указываются суммы изменений: увеличение - со знаком "+", уменьшение - со знаком "-".
Par84 Par84
17.Уведомления представляются в Минфин РК на бумажном носителе и в электронном виде:
- в части изменений кассового плана по доходам республиканского бюджета по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку;
- в части изменений кассового плана по предельным объемам финансирования республиканского бюджета по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку;
- в части изменений кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.
18.Уведомления о внесении изменений в кассовый план принимаются Минфином РК для рассмотрения по налоговым и неналоговым доходам и расходам, осуществляемым за счет налоговых и неналоговых доходов и поступлений нецелевого характера - ежеквартально в срок до двадцать пятого числа последнего месяца квартала.
Уведомления о внесении изменений в кассовый план включают изменения в кассовый план, связанные с необходимостью исполнения:
- нормативных правовых актов, вступивших в действие в текущем квартале;
- п. 3 статьи 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации по поступлениям целевого характера и расходам, осуществляемым за счет данных средств (по факту зачисления средств на единый счет республиканского бюджета).
19.Соответствующие структурные подразделения Минфина РК в срок не более трех рабочих дней осуществляют анализ уведомлений о внесении изменений в кассовый план, указанных в пункте 17.
20.Кассовый план по состоянию на первое число каждого месяца должен быть сбалансирован по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита республиканского бюджета.
Показатели кассового плана по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, уточняются, путем выписки соответствующего уведомления об изменении кассового плана:
- по доходам республиканского бюджета - с учетом поступления налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений в республиканский бюджет, согласно форме N 7 к настоящему Порядку;
- по расходам республиканского бюджета - с учетом общего объема средств отраженных на лицевых счетах ГРБС, согласно форме N 8 к настоящему Порядку;
- по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета - с учетом поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета, согласно форме N 9 к настоящему Порядку.
21.При уточнении показателей налоговых и неналоговых доходов, прочих безвозмездных поступлений кассового плана с учетом фактического исполнения (неисполнения, перевыполнение плановых показателей месяца или поступления незапланированных сумм доходов) производится корректировка годовых плановых показателей последним отчетным месяцем. В случае перевыполнения плановых показателей или поступления незапланированных доходов в последнем отчетном месяце вводится показатель плана со знаком (-).
22.Для корректировки кассового плана на следующие за отчетным кварталом месяцы, сводно-аналитический отдел Минфина РК определяет временные кассовые разрывы и доводит до структурных подразделений Минфина РК основные подходы, применяемые при формировании кассового плана по расходам для обеспечения сбалансированности республиканского бюджета, с учетом сумм прогнозируемых поступлений налоговых и неналоговых доходов на единый счет республиканского бюджета.
23.Структурные подразделения Минфина РК на основании уведомлений о внесении изменений и доведенных основных подходах при формировании кассового плана по расходам на следующий месяц направляют в сводно-аналитический отдел Минфина РК кассовые планы по формам, указанным в пункте 5 настоящего Порядка в срок не позднее 3 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
IV.Исполнение кассового плана
24.Исполнение кассового плана по кассовым поступлениям в республиканский бюджет осуществляется ГАДБ, ГАДБ ОГВ РФ и ГАИФДБ.
В случае отклонения фактических поступлений по налоговым и неналоговым доходам республиканского бюджета в отчетном периоде от данного показателя в кассовом плане на величину более чем 10 процентов от указанного показателя соответствующий ГАДБ, ГАДБ ОГВ РФ и ГАИФДБ представляет в Минфин РК пояснительную записку по форме, утвержденной приказом Минфина РК об утверждении порядка составления и представления бюджетной отчетности администраторами бюджетных средств.
25.Исполнение кассового плана по кассовым выплатам из республиканского бюджета осуществляется:
- Минфином РК посредством доведения расходных расписаний в разрезе ГРБС (далее - финансирование) в соответствии с предложениями на финансирование;
- ГАИФДБ в соответствии с установленным графиком погашения государственного долга.
26.ГРБС осуществляют распределение расходов на текущий месяц в программном комплексе в соответствии с утвержденными Минфином РК бюджетными ассигнованиями.
Распределение кассовых выплат по расходам республиканского бюджета (далее - распределение расходов) осуществляется ГРБС и получателями средств республиканского бюджета в целях:
- представления в Минфин РК сведений для составления и ведения кассового плана по расходам республиканского бюджета;
- формирования уведомлений по внесению изменений в кассовый план по расходам республиканского бюджета;
- составления предложения на финансирование и внесение изменений в кассовые выплаты из республиканского бюджета.
27.ГРБС несут ответственность за соответствие параметров кассового плана по расходам республиканского бюджета лимитам бюджетных обязательств и помесячным объемам расходов с учетом вносимых в них изменений.
28.Распределение средств республиканского бюджета по ГРБС в разрезе бюджетной классификации Российской Федерации осуществляется с учетом фактического поступления доходов на единый счет республиканского бюджета и обеспечения финансирования расходов по принятым публичным обязательствам Республики Калмыкия, расходам, связанным с погашением государственного долга Республики Калмыкия, заработной плате с начислениями на выплаты по оплате труда, оплатой коммунальных услуг.
29.В случае неисполнения бюджетных обязательств по принятым публичным обязательствам Республики Калмыкия, заработной плате с начислениями на выплаты по оплате труда, коммунальным услугам лимиты переходят на следующий месяц, а прочие расходы на 4 квартал текущего финансового года.
V.Составление и ведение предложений на финансирование
Par120 Par120
30.Предложения на финансирование составляются соответствующими структурными подразделениями Минфина РК ежемесячно по форме согласно приложения N 12 к настоящему Порядку на основании заявок на финансирование кассовых выплат из республиканского бюджета, представляемых ГРБС и ГАИФДБ в электронном виде и на бумажном носителе, не позднее предпоследнего рабочего дня текущего месяца по формам согласно приложениям N 10 и N 11 к настоящему Порядку.
31.Заявки на финансирование, представленные ГРБС согласовываются с соответствующими структурными подразделениями Минфина РК первого числа текущего месяца по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку.
32.Объем расходов в заявке на финансирование на очередной месяц не должен превышать соответствующие показатели кассового плана на очередной месяц за исключением объемов расходов, включенных в предложения на финансирование в месяцы, предшествующие очередному месяцу.
33.Расходы за счет поступлений целевого характера включаются в заявки на финансирование только в случае фактического наличия данных средств на едином счете республиканского бюджета.
34.Соответствующие структурные подразделения Минфина РК осуществляют анализ заявок, указанных в пункте 30 настоящего Порядка, и в случае согласования формируют предложения на финансирование по форме согласно приложению N 12 и направляют их в сводно-аналитический отдел Минфина РК для включения в свод предложений на финансирование.