Приложение к Постановлению от 18.04.2013 г № 188 Программа
Государственная программа республики калмыкия «Управление государственными финансами республики калмыкия на 2013-2017 годы» паспорт государственной программы республики калмыкия «Управление государственными финансами республики калмыкия на 2013-2017 годы»
| Наименование государственной программы | "Управление государственными финансами Республики Калмыкия на 2013-2017 годы" (далее Государственная программа) |
| Ответственный исполнитель государственной программы | Министерство финансов Республики Калмыкия |
| Соисполнители государственной программы | Республиканская служба финансово-бюджетного контроля |
| Подпрограммы программы | 1) Подпрограмма "Совершенствование планирования и исполнения налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета"; 2) подпрограмма "Повышение эффективности бюджетных расходов"; 3) подпрограмма "Обеспечение управления государственным долгом Республики Калмыкия"; 4) подпрограмма "Развитие и совершенствование государственного контроля"; 5) подпрограмма "Обеспечение создания условий для реализации государственной программы "Управление государственными финансами Республики Калмыкия на 2013-2017 годы"; 6) подпрограмма "Развитие автоматизированных информационных систем управления региональными финансами" |
| Программно-целевые инструменты Государственной программы | - |
| Цели Государственной программы | Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы; оптимизация долговой нагрузки на республиканский бюджет; создание механизмов и условий для оптимизации и повышения эффективности расходов республиканского бюджета |
| Задачи Государственной программы | 1. Нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса. 2. Организация планирования и исполнения республиканского бюджета, развитие программноцелевых принципов формирования бюджета. 3. Повышение эффективности использования средств республиканского бюджета. 4. Развитие межбюджетных отношений, содействие повышению уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований Республики Калмыкия. 5. Обеспечение роста собственных доходов республиканского бюджета. 6. Проведение ответственной долговой политики, обеспечение своевременного исполнения долговых обязательств Республики Калмыкия. 7. Оптимизация структуры и объема государственного долга Республики Калмыкия, расходов на его обслуживание, осуществление заимствований в пределах ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, эффективное использование рыночных механизмов заимствований. 8. Обеспечение своевременного контроля в финансово-бюджетной сфере. 9. Организация и осуществление контроля в сфере размещения государственного заказа. 10. Модернизация системы автоматизации процессов планирования и исполнения республиканского бюджета |
| Сроки и этапы реализации Государственной программы | 2013-2017 годы Этапы не предусмотрены |
| Важнейшие целевые показатели и индикаторы Государственной программы | 1) Исполнение расходов республиканского бюджета, %; 2) удельный вес программных расходов республиканского бюджета в общем объеме расходов республиканского бюджета (за исключением расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета), %; 3) отношение объема государственного долга Республики Калмыкия к общему объему доходов республиканского бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, %. |
| Объемы бюджетных ассигнований Государственной программы | Объем бюджетных ассигнований на реализацию Государственной программы из средств республиканского бюджета составляет - 2 572 944,1 тыс. руб. Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограмм из средств республиканского бюджета составляет: Подпрограмма 1 - 0,0 тыс. руб.; Подпрограмма 2 - 2 110 243,4 тыс. руб.; Подпрограмма 3 - 205 609,4 тыс. руб.; Подпрограмма 4 - 71 181,6 тыс. руб.; Подпрограмма 5 - 178 919,7 тыс. руб. Подпрограмма 6 - 6 990,0 тыс. руб. Объем бюджетных ассигнований на реализацию Государственной программы по годам составляет: 2013 год - 376 793,4 тыс. рублей; 2014 год - 479 952,0 тыс. рублей; 2015 год - 575 987,0 тыс. рублей; 2016 год - 572 507,0 тыс. рублей; 2017 год - 567 704,7 тыс. рублей. Объемы бюджетных ассигнований уточняются ежегодно при формировании республиканского бюджета на очередной финансовый год и плановый период. |
| Ожидаемые результаты реализации Государственной программы | 1. Создание финансовых условий для устойчивого экономического роста, повышения эффективности системы управления общественными финансами, повышения уровня и качества жизни населения Республики Калмыкия. 2. Перевод большей части средств республиканского бюджета на принципы программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности их использования. 3. Повышение бюджетного потенциала Республики Калмыкия как за счет роста собственной доходной базы республиканского бюджета, так и за счет эффективного осуществления бюджетных расходов с нацеленностью их на достижение конечного социально-экономического результата. 4. Совершенствование оказания финансовой поддержки в рамках межбюджетных отношений бюджетам муниципальных образований. 5. Комплексная автоматизация процесса формирования и исполнения республиканского бюджета |
Раздел I.Общая характеристика сферы реализации государственной программы "Управление государственными финансами Республики Калмыкия на 2013-2017 годы"
Управление государственными финансами представляет собой важную часть бюджетной политики и определяется состоянием бюджетного процесса, порядком планирования, утверждения и исполнения бюджета, а также контролем за его исполнением.
В результате мероприятий по реформированию общественных финансов в Республике Калмыкия проведен ряд мероприятий по формированию целостной нормативной правовой базы, осуществлен переход от годового к среднесрочному финансовому планированию, бюджетный процесс организован с учетом безусловного исполнения принятых расходных обязательств, в межбюджетных отношениях используются единые принципы и формализованные методики.
Важным новым этапом в реформировании общественных финансов являлась реализация республиканской целевой программы повышения эффективности бюджетных расходов на 2011-2012 годы, утвержденной постановлением Правительства Республики Калмыкия от 31 марта 2011 г. N 79.
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" определены новые требования к организации деятельности государственных и муниципальных учреждений, включающие как изменение форм и методов финансового обеспечения этих организаций, так и формирования количественных и качественных показателей их деятельности, определяемых учредителями учреждений в государственных и муниципальных заданиях. С 1 января 2011 года финансовое обеспечение деятельности бюджетных и автономных учреждений Республики Калмыкия осуществляется путем предоставления субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнением работ), а также нормативных затрат на содержание имущества.
Вместе с тем определение нормативных затрат на оказание государственных услуг и содержание имущества учреждений осуществляется в большинстве случаев "от обратного", путем деления доступного объема бюджетных ассигнований на планируемое количество оказываемых государственных услуг.
Данная ситуация, вызванная объективными бюджетными ограничениями, не способствует повышению эффективности бюджетных расходов, так как бюджет оплачивает любые издержки учреждения, даже если они не связаны с качеством оказания услуги и не ведут к достижению целей, ради которых федеральный закон был принят.
В сфере государственных финансов в настоящее время существует ряд проблем, связанных с необходимостью увязки структуры и динамики расходов республиканского бюджета с целями государственной политики. Кроме того, сохраняются условия и стимулы для неоправданного увеличения бюджетных расходов при в целом низкой мотивации органов государственной власти Республики Калмыкия к формированию приоритетов и оптимизации бюджетных расходов, недостаточна оценка экономических последствий принимаемых решений, недостаточна действенность системы государственного финансового контроля и его ориентация на оценку эффективности бюджетных расходов, отсутствует всесторонний анализ сложившейся практики применения государственных заданий в целях дальнейшего совершенствования данного механизма.
Государственная программа ориентирована (через развитие правового регулирования и методического обеспечения) на создание общих для всех участников бюджетного процесса Республики Калмыкия, в том числе органов исполнительной власти Республики Калмыкия, реализующих другие государственные программы Республики Калмыкия, условий и механизмов их реализации, то есть является "обеспечивающей". Поэтому Государственная программа не может быть непосредственно увязана с достижением определенных конечных целей долгосрочной стратегии развития республики, обеспечивая при этом значительный вклад в достижение благоприятных условий для экономического роста за счет обеспечения макроэкономической стабильности и соблюдения принятых ограничений по долговой нагрузке, повышения уровня и качества жизни населения.
Соответственно, с учетом специфики Государственной программы для измерения ее результатов будут использоваться не только количественные индикаторы, но и качественные оценки управления финансами и государственным долгом.
Одним из основных инструментов обеспечения экономической и финансовой стабильности является продуманная и взвешенная долговая политика в республике, которая ориентирована на минимизацию долговых обязательств и расходов на обслуживание государственного долга Республики Калмыкия.
Объем государственного долга Республики Калмыкия на 1 января 2012 года составил 1 589,7 млн. рублей или 67,9 процентов к общему объему доходов (без учета безвозмездных поступлений). Доля бюджетных кредитов в общем объеме государственного долга за 2011 год составила 66,8 процентов и превысила объем кредитов от кредитных организаций в 2 раза. В 2012 году по сравнению с 2011 годом объем государственного долга уменьшился на 229,5 млн. рублей и составил 1 360,2 млн. рублей или 35,4 процентов к общему объему доходов (без учета безвозмездных поступлений). Бюджетные кредиты, предоставленные бюджету Республики Калмыкия из федерального бюджета составили 81,6 процентов от объема государственного долга Республики Калмыкия или 1 110,2 млн. рублей, кредиты от кредитных организаций - 18,4 процентов или 250,0 млн. рублей.
Осуществление заимствований путем привлечения кредитов кредитных организаций проводится в соответствии с Программами государственных внутренних заимствований Республики Калмыкия, утвержденными законами о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период и при соблюдении требований законодательства Российской Федерации о размещении государственного заказа на право заключения государственного контракта на оказание финансовых услуг по предоставлению кредита по результатам торгов. Отбор кредитных организаций для предоставления кредитов Республике Калмыкия осуществляется по результатам открытых аукционов в электронной форме, что позволяет добиться оптимальной стоимости обслуживания привлекаемых кредитов.
В 2013 году и в плановом периоде долговая политика будет направлена на снижение долговой нагрузки на республиканский бюджет, обеспечению оптимального экономически безопасного уровня государственного долга с учетом всех возможных рисков, в соответствии с требованиями и ограничениями, установленными бюджетным законодательством.
Что касается налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Республики Калмыкия, то на протяжении последних лет наблюдается их рост. Темп роста налоговых и неналоговых доходов в 2010 году к уровню 2009 года составил 107,1 процентов, в 2011 году к уровню 2010 года - 111,0 процентов соответственно. В 2009 году в консолидированный бюджет Республики Калмыкия поступило налоговых и неналоговых доходов в объеме 3 254,4 млн. рублей, в 2010 году - 3 484,9 млн. рублей, в 2011 году 3 868,5 млн. рублей. В 2012 году налоговые и неналоговые доходы республиканского бюджета составили 3 838,6 млн. руб., с ростом на 1 498,1 млн. руб. или на 64,0 процентов по сравнению с 2011 годом. Основными доходообразующими источниками остаются налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы и налоги на имущество организаций.
Исполнение по расходам республиканского бюджета за 2011 год составило 8 184,0 млн. рублей, или 86,4 процентов от плановых назначений (9 471,5 млн. рублей). По результатам исполнения республиканского бюджета за 2011 год сложился дефицит в сумме 272,9 млн. рублей. В 2012 году исполнение республиканского бюджета по расходам составило 82,3 процентов от плановых назначений (8 265,0 млн. рублей).
Переход к программному бюджету и развитие новых форм оказания и финансового обеспечения государственных услуг требуют также комплексного реформирования системы государственного финансового контроля, направленного на повышение его результативности. Результативность финансового контроля оказывает существенное влияние на качество принятия и исполнения органами исполнительной власти республики решений в сфере управления государственными финансами, а также способствует повышению ответственности, прозрачности и подотчетности их деятельности.
В качестве соисполнителя реализации Государственной программы участвует Республиканская служба финансово-бюджетного контроля, которая осуществляет функции по государственному финансовому контролю в финансово-бюджетной сфере, а также осуществляет контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов.
В условиях реформирования бюджетного процесса, предусматривающего смещение акцентов с управления расходами на управление результатами, переход к формированию республиканского бюджета с применением программно-целевых методов предъявляет дополнительные требования к устойчивости бюджетной системы в части гарантированного обеспечения финансовыми ресурсами действующих расходных обязательств, прозрачного и конкурентного распределения имеющихся средств. Тем самым реализуется возможность полноценного применения программно-целевого метода реализации государственной политики, что создает прочную основу для системного повышения эффективности бюджетных расходов.
Раздел II.Приоритеты государственной политики в сфере реализации государственной программы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов, срок и этапы реализации государственной программы
Приоритеты в сфере совершенствования бюджетной политики и эффективного использования бюджетного потенциала Республики Калмыкия определены с учетом Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 29 июня 2011 года "О бюджетной политике в 2012-2014 годах", Стратегией социально-экономического развития Республики Калмыкия до 2020 года, утвержденной постановлением Правительства Республики Калмыкия от 30 декабря 2008 г. N 465, уточненном прогнозе социально-экономического развития Республики Калмыкия на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, утвержденным постановлением Правительства Республики Калмыкия от 9 ноября 2011 г. N 397, постановлениями Правительства Республики Калмыкия об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Республики Калмыкия на очередной финансовый год и плановый период и основными целями Государственной программы.
Цели Государственной программы направлены на обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, оптимизацию долговой нагрузки на республиканский бюджет, создание механизмов и условий для оптимизации и повышения эффективности расходов республиканского бюджета.
Для этого необходимо создание условий для социально-экономического развития Республики Калмыкия, макроэкономической активности и поддержания устойчивости бюджетной системы, повышения эффективности деятельности публично-правовых образований по выполнению государственных функций и обеспечению потребностей граждан и общества в государственных и муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества.
Для достижения указанных целей в рамках реализации Государственной программы предусматривается решение следующих приоритетных задач:
нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса;
организация планирования и исполнения республиканского бюджета, развитие программно-целевых принципов формирования бюджета;
повышение эффективности использования средств республиканского бюджета;
развитие межбюджетных отношений, содействие повышению уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований Республики Калмыкия;
обеспечение роста собственных доходов республиканского бюджета;
проведение ответственной долговой политики, обеспечение своевременного исполнения долговых обязательств Республики Калмыкия;
оптимизация структуры и объема государственного долга Республики Калмыкия, расходов на его обслуживание, осуществление заимствований в пределах ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, эффективное использование рыночных механизмов заимствований;
обеспечение своевременного контроля в финансово-бюджетной сфере;
организация и осуществление контроля в сфере размещения государственного заказа;
модернизация системы автоматизации процессов планирования и исполнения республиканского бюджета.
Государственная программа носит постоянный характер. В силу постоянного характера решаемых в рамках Государственной программы задач, выделение отдельных этапов ее реализации не предусматривается.
Состав показателей (индикаторов) Государственной программы определен исходя из принципа необходимости и достаточности информации для характеристики достижения целей и решения задач, определенных Государственной программой.
Государственная программа имеет три целевых показателя:
показатель "Исполнение расходов республиканского бюджета", который в 2017 году достигнет уровня не менее чем 90,0 процентов;
показатель "Удельный вес программных расходов республиканского бюджета в общем объеме расходов республиканского бюджета (за исключением расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета)", в соответствии с программным принципом формирования бюджета достигнет не менее чем 75,0 процентов. Оставшиеся 25,0 процентов непрограммной части бюджетных ассигнований связаны с расходами других органов государственной власти Республики Калмыкия;
показатель "Отношение объема государственного долга к общему объему доходов республиканского бюджета без учета объема безвозмездных поступлений" в соответствии с требованиями бюджетного законодательства не должен превышать 100 процентов.
Количественные значения показателей Государственной программы в разрезе подпрограмм Государственной программы и их значениях приведены в Приложении N 1 "Сведения о показателях (индикаторах) государственной программы "Управление государственными финансами Республики Калмыкия на 2013-2017 годы" и их значениях" настоящей Государственной программы.
Перечень показателей (индикаторов) носит открытый характер и предусматривает возможность их корректировки в случае потери информативности и объективности показателя (например, в связи с достижением его максимального значения), изменений приоритетов государственной политики в сфере управления государственными финансами, государственным долгом Республики Калмыкия, а также изменений законодательства Российской Федерации и законодательства Республики Калмыкия, влияющих на расчет данных показателей.
Ожидаемые результаты реализации Государственной программы:
создание финансовых условий для устойчивого экономического роста, повышения эффективности системы управления общественными финансами, повышения уровня и качества жизни населения Республики Калмыкия;
перевод большей части средств республиканского бюджета на принципы программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности их использования;
повышение бюджетного потенциала Республики Калмыкия как за счет роста собственной доходной базы республиканского бюджета, так и за счет эффективного осуществления бюджетных расходов с нацеленностью их на достижение конечного социально-экономического результата;
совершенствование оказания финансовой поддержки в рамках межбюджетных отношений бюджетам муниципальных образований;
комплексная автоматизация процесса формирования и исполнения республиканского бюджета.
Раздел III.Обобщенная характеристика основных мероприятий государственной программы и подпрограмм
Достижение целей и решение задач Государственной программы будут осуществляться в рамках реализации подпрограмм:
1) подпрограмма "Совершенствование планирования и исполнения налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета" (Приложение N 7);
2) подпрограмма "Повышение эффективности бюджетных расходов" (Приложение N 8);
3) подпрограмма "Обеспечение управления государственным долгом Республики Калмыкия" (Приложение N 9);
4) подпрограмма "Развитие и совершенствование государственного контроля" (Приложение N 10);
5) подпрограмма "Обеспечение создания условий для реализации государственной программы "Управление государственными финансами Республики Калмыкия на 2013-2017 годы" (Приложение N 11).
6) подпрограмма "Развитие автоматизированных информационных систем управления региональными финансами" (Приложение N 12).
В рамках реализации подпрограммы "Совершенствование планирования и исполнения налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета" планируется прогнозирование поступлений налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет, анализ доходной базы республиканского бюджета и анализ недоимки. Предусматривается также обеспечение выполнения комплекса мер направленных на увеличение поступления налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет и проведение анализа эффективности налоговых льгот. Результаты проведенного анализа будут использоваться при принятии оперативных управленческих решений в сфере управления финансами.
В рамках реализации подпрограммы "Повышение эффективности бюджетных расходов" предусмотрено проведение мероприятий по совершенствованию организации и осуществления бюджетного процесса Республики Калмыкия, предусмотрена своевременная и качественная подготовка проекта закона Республики Калмыкия о республиканском бюджете и отчетности об исполнении республиканского бюджета, проведение оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования, совершенствование межбюджетных отношений, проведение мониторинга соблюдения муниципальными образованиями Республики Калмыкия требований бюджетного законодательства и оценки качества управления муниципальными финансами, комплексная автоматизация бюджетного процесса Республики Калмыкия.
Основные усилия будут сосредоточены на совершенствовании бюджетного планирования, усилении роли республиканского бюджета в развитии экономики, обеспечение устойчивого экономического роста, определение приоритетов в бюджетной политике, выявление проблем и рисков в бюджетной системе и разработку мероприятий по их устранению в долгосрочной перспективе.
Одна из основных целей бюджетного планирования - повышение эффективности расходов, в том числе путем реформирования отдельных секторов бюджетной сферы, включая изменение используемых в них механизмов финансирования и принципов предоставления услуг. При этом, прогноз расходов республиканского бюджета на ту или иную отрасль, а также предполагаемые реформы и изменения должны согласовываться с приоритетами и целями развития, соответствующей Стратегии социально-экономического развития Республики Калмыкия.
В качестве ключевого направления реформирования бюджетного процесса предусматривается формирование республиканского бюджета на основе государственных программ Республики Калмыкия, что потребует внедрения принципиально новых подходов к бюджетному планированию, повышения ответственности главных распорядителей средств республиканского бюджета за рациональное использование бюджетных средств, постоянного мониторинга органами исполнительной власти Республики Калмыкия и Минфином Республики Калмыкия хода реализации и финансирования государственных программ Республики Калмыкия, своевременного принятия соответствующих корректирующих управленческих решений.
В рамках реализации подпрограммы "Обеспечение управления государственным долгом Республики Калмыкия" предусматривается осуществление комплекса мер, направленных на оптимизацию государственного долга Республики Калмыкия, в том числе снижение долговой нагрузки на республиканский бюджет, обеспечение своевременного исполнения принятых долговых обязательств Республики Калмыкия. Мероприятием предусмотрена реализация мер по обслуживанию и погашению государственного долга Республики Калмыкия. Планируемыми результатами реализации данного мероприятия является соблюдение установленных бюджетным законодательством Российской Федерации ограничений по объемам государственного долга и расходов на его обслуживание.
В рамках реализации подпрограммы "Развитие и совершенствование государственного контроля" планируется обеспечение организации и осуществления внутреннего государственного финансового контроля за соблюдением бюджетного законодательства, организация и осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Республики Калмыкия.
В целях обеспечения мероприятий Государственной программы необходимо создание условий для ее реализации. В рамках реализации подпрограммы "Обеспечение создания условий для реализации государственной программы "Управление государственными финансами Республики Калмыкия на 2013-2017 годы" планируется осуществление мониторинга хода реализации и информационное сопровождение Государственной программы, анализ процессов и результатов с целью своевременного принятия управленческих решений. В рамках реализации данного мероприятия обеспечивается ведение бюджетного учета исполнение бюджетной сметы Министерства, организуется системно-техническая и информационная поддержка деятельности Министерства.
В рамках реализации подпрограммы "Развитие автоматизированных информационных систем управления региональными финансами" планируется осуществить мероприятия по модернизации системы автоматизации процессов планирования и исполнения республиканского бюджета с учетом перехода на программный бюджет, а также проведение мероприятий по развитию системы электронного документооборота и повышению программно-технической базы управления бюджетным процессом.
Перечень основных мероприятий Государственной программы приведен в Приложении N 2 к настоящей Государственной программе.
Основные мероприятия Государственной программы в 2013 году реализуются на основе Плана реализации государственной программы "Управление государственными финансами Республики Калмыкия на 2013-2017 год" на 2013 год согласно Приложению N 3 к настоящей Государственной программе.
Раздел IV.Обобщенная характеристика мер государственного регулирования
Государственная программа предусматривает применение мер бюджетного и налогового регулирования при реализации мероприятий по обеспечению сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, повышению доходной базы республиканского бюджета и оптимизации налоговых льгот, а также кредитного регулирования при реализации мероприятий по оптимизации государственного долга Республики Калмыкия, его погашению и обслуживанию в соответствии с программами государственных внутренних заимствований Республики Калмыкия, утверждаемыми законом Республики Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
В качестве основных мер правового регулирования в рамках реализации Государственной программы предусматриваются формирование и развитие нормативной правовой базы для эффективного управления государственными финансами и осуществления мероприятий по управлению государственным долгом Республики Калмыкия, иных нормативных правовых актов Республики Калмыкия, принимаемых и корректируемых ежегодно либо по мере необходимости:
закона Республики Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
закона Республики Калмыкия о внесении изменений в Закон Республики Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
закона Республики Калмыкия о внесении изменений в Закон Республики Калмыкия "О бюджетном процессе Республики Калмыкия";
закона Республики Калмыкия об исполнении республиканского бюджета за отчетный финансовый год;
постановления Правительства Республики Калмыкия об основных направлениях бюджетной политики Республики Калмыкия на очередной финансовый год и плановый период;
постановления Правительства Республики Калмыкия о мерах по реализации закона Республики Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
постановления Правительства Республики Калмыкия о Порядке составления проекта республиканского бюджета и проекта бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Калмыкия на очередной финансовый год и плановый период;
постановления Правительства Республики Калмыкия об утверждении Методики распределения дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов муниципальных районов (городских округов);
постановления Правительства Республики Калмыкия о порядке осуществления внутреннего финансового контроля.
Кроме того, планируется принятие приказов Министерства финансов Республики Калмыкия, связанных с организацией бюджетного процесса Республики Калмыкия.
Основные меры правового регулирования, направленные на достижение целей и задач Государственной программы, с описанием основных положений и ожидаемых сроков принятия нормативных правовых актов Республики Калмыкия приведены в Приложении N 4 к настоящей Государственной программе.
По результатам принятия вышеуказанных мер правового регулирования Министерством будет проведена соответствующая финансовая оценка в сфере реализации государственной программы.
Раздел V.Прогноз сводных показателей государственных заданий по этапам реализации государственной программы
В связи с отсутствием у Министерства подведомственных государственных учреждений Республики Калмыкия Государственной программой не предусмотрено формирование сводных показателей государственных заданий.
Раздел VI.Обоснование выделения подпрограмм и включения в состав государственной программы
Состав подпрограмм определен, исходя из состава задач Государственной программы, решение которых необходимо для реализации Государственной программы.
Решение задач Государственной программы реализуется посредством выполнения соответствующих им Подпрограмм:
задачи N 5, предусмотренной Паспортом Государственной программы, посредством выполнения Подпрограммы N 1 "Совершенствование планирования и исполнения налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета";
задачи NN 1, 2, 3, 4, предусмотренных Паспортом Государственной программы, реализуется посредством выполнения Подпрограммы N 2 "Повышение эффективности бюджетных расходов";
задачи NN 6, 7, предусмотренных Паспортом Государственной программы, реализуется посредством выполнения Подпрограммы N 3 "Обеспечение управления государственным долгом Республики Калмыкия";
задачи NN 8, 9, предусмотренных Паспортом Государственной программы, реализуется посредством выполнения Подпрограммы N 4 "Развитие и совершенствование государственного контроля";
задача N 10, предусмотренная Паспортом Государственной программы, реализуется посредством выполнения Подпрограммы N 6.
Для решения задач соответствующих подпрограмм Государственной программы, за исключением задач по обеспечению своевременного контроля в финансово-бюджетной сфере Подпрограммы N 4, где в качестве соисполнителя Госпрограммы выступает Республиканская служба финансово-бюджетного контроля, требуется обеспечение условий для их реализации, что предусмотрено мероприятиями Подпрограммы N 5 "Обеспечение создания условий для реализации Государственной программы.
Раздел VII.Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации государственной программы
Государственная программа ориентирована на создание общих для всех участников бюджетного процесса, в том числе органов исполнительной власти Республики Калмыкия, реализующих другие государственные программы Республики Калмыкия, условий и механизмов их реализации.
Обоснование планируемых объемов ресурсов на реализацию Государственной программы заключается в том, что Государственная программа обеспечивает значительный вклад в достижение практически всех стратегических целей, в том числе путем создания и поддержания благоприятных условий для экономического роста за счет обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, повышения уровня и качества жизни населения.
Кроме того, Государственная программа включает особые, не имеющие аналогов в других государственных программах Республики Калмыкия расходы, составляющие основную часть расходов на ее реализацию. К таким расходам, прежде всего, относятся расходы на обслуживание государственного долга Республики Калмыкия, которые предопределены накопленным объемом и структурой государственного долга Республики Калмыкия и не имеют прямого влияния на достижение ее целей. Кроме того, объем этих расходов зависит от долгосрочной бюджетной и долговой политики. Указанные расходы составляют бюджетные ассигнования подпрограммы "Обеспечение управления государственным долгом Республики Калмыкия".
Также, в состав Государственной программы включены расходы на осуществление мер финансовой поддержки бюджетов муниципальных образований, направленных на обеспечение их сбалансированности и повышение уровня бюджетной обеспеченности. Объем данных расходов определяется с учетом полномочий осуществляемых органами местного самоуправления и исходя из возможностей республиканского бюджета. Указанные расходы составляют бюджетные ассигнования подпрограммы "Повышение эффективности бюджетных расходов".
Кроме того, в состав Государственной программы включены условно утвержденные расходы республиканского бюджета в соответствии с Законом Республики Калмыкия от 26 декабря 2012 г. N 395-IV-З "О республиканском бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов". Объем данных расходов определен в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ и составляют бюджетные ассигнования подпрограммы "Повышение эффективности бюджетных расходов".
Финансовые ресурсы, необходимые для реализации Государственной программы в 2013-2015 годах, соответствуют объемам бюджетных ассигнований на 2013-2015 годы, предусмотренным законом Республики Калмыкия о республиканском бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов. На 2016-2017 годы объемы бюджетных ассигнований, сохранены на уровне 2015 года или проиндексированы исходя из прогнозного уровня инфляции (в зависимости от типа расходных обязательств). Бюджетные ассигнования, связанные с обслуживанием государственного долга Республики Калмыкия, определены исходя из прогнозного объема заимствований.
Общий объем финансирования Государственной программы в 2013-2017 годах составит за счет средств республиканского бюджета 2 572 944,1 тыс. руб., в том числе по годам:
2013 год - 376 793,4 тыс. рублей;
2014 год - 479 952,0 тыс. рублей;
2015 год - 575 987,0 тыс. рублей;
2016 год - 572 507,0 тыс. рублей;
2017 год - 567 704,7 тыс. рублей.
Привлечение средств местных бюджетов и внебюджетных средств для реализации Государственной программы не предусматривается.
Объемы бюджетных ассигнований уточняются ежегодно при формировании республиканского бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
Ресурсное обеспечение реализации Государственной программы за счет средств республиканского бюджета по годам ее реализации в разрезе мероприятий Государственной программы с указанием кодов бюджетной классификации расходов республиканского бюджета (в ценах соответствующих лет) представлено в Приложении N 5 к Государственной программе.
Ресурсное обеспечение Государственной программы за счет всех источников и прогнозная (справочная) оценка расходов республиканского бюджета, местных бюджетов и внебюджетных источников на реализацию Государственной программы приведены в Приложении N 6 к Государственной программе.
Раздел VIII.Анализ рисков реализации государственной программы и описание мер управления рисками реализации
Государственной программы
К рискам реализации Государственной программы, которыми могут управлять ответственный исполнитель и соисполнители Государственной программы, уменьшая вероятность их возникновения, следует отнести следующие:
1) институционально-правовые риски, связанные с отсутствием законодательного регулирования основных направлений Государственной программы на региональном уровне и (или) недостаточно быстрым осуществлением институциональных преобразований, предусмотренных Государственной программой;
2) организационные риски, связанные с возникновением проблем в реализации подпрограммы в результате недостаточной квалификации и (или) недобросовестности ответственного исполнителя или соисполнителей, что может привести к неэффективному использованию бюджетных средств, несвоевременному финансированию, невыполнению ряда мероприятий подпрограммы.
Снижению указанных рисков будут способствовать повышение квалификации и ответственности персонала ответственного исполнителя и соисполнителей для своевременной и эффективной реализации запланированных мероприятий, координация деятельности персонала ответственного исполнителя и соисполнителей и налаживание административных процедур для снижения организационных рисков, а также повышение ответственности главных распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств при составлении и исполнении бюджета.
3) финансовые риски, которые связаны с финансированием подпрограмм в неполном объеме за счет бюджетных средств. Данные риски могут возникнуть по причине увеличения дефицита республиканского бюджета, наращивания расходов республиканского бюджета необеспеченными доходами республиканского бюджета.
Их снижению будут способствовать внедрение в практику программного бюджетирования и своевременная корректировка объемов финансирования основных мероприятий подпрограммы.
При управлении государственным долгом Республики Калмыкия могут возникнуть риски, связанные с резкими изменениями ситуации на мировом и российском финансовых рынках, что может привести к удорожанию обслуживания долговых обязательств, осуществлению заимствований на менее выгодных для республики условиях, вследствие этого - увеличение объема госдолга и увеличение стоимости обслуживания государственного долга.
4) непредвиденные риски. Реализации подпрограммы также могут угрожать риски, которыми сложно или невозможно управлять в рамках реализации подпрограммы. К ним относятся изменение бюджетного и налогового законодательства, а также в сфере размещения государственного заказа, осуществление возврата излишне начисленных и уплаченных налогов, риски ухудшения общей макроэкономической ситуации в стране и мире, ситуации на финансовых рынках вследствие финансового и экономического кризиса, природные и техногенные катастрофы, стихийные бедствия.
Вышеуказанные риски можно распределить по уровням их влияния на реализацию Государственной программы (таблица 4).
Таблица 4
| Наименование риска | Уровень влияния | Меры по снижению риска |
| 1 | 2 | 3 |
| Институционально-правовые риски: отсутствие нормативного регулирования основных мероприятий Государственной программы; недостаточно быстрое формирование механизмов и инструментов реализации основных мероприятий Государственной программы | умеренный | принятие нормативных правовых актов Республики Калмыкия, регулирующих сферу управления государственными финансами, государственным долгом; усиление контроля за осуществлением институциональноправовых преобразований в сфере управления общественными финансами, государственным долгом и государственным имуществом Республики Калмыкия |
| Организационные риски: неактуальность прогнозирования и запаздывание разработки, согласования и выполнения мероприятий Государственной программы; недостаточная гибкость и адаптируемость Государственной программы к изменению мировых тенденций экономического развития, ситуации на финансовых рынках и организационным изменениям органов государственной власти; недобросовестность и недостаточная квалификация ответственного исполнителя или соисполнителей | умеренный | повышение квалификации и ответственности персонала ответственного исполнителя и соисполнителей Государственной программы для своевременной и эффективной реализации предусмотренных мероприятий; координация деятельности персонала ответственного исполнителя и соисполнителей, налаживание административных процедур для снижения данного риска, усиление контроля за ходом реализации Государственной программы |
| Финансовые риски: дефицит бюджетных средств, необходимых на реализацию Государственной программы, зависимость от привлечения средств из федерального бюджета; недостаточное привлечение внебюджетных заемных средств, необходимых для эффективного управления государственным долгом Республики Калмыкия, увеличение дефицита бюджета | высокий | обеспечение сбалансированного распределения финансовых средств по основным мероприятиям Государственной программы |
| Непредвиденные риски изменение бюджетного и налогового законодательства, а также в сфере размещения государственного заказа; осуществление возврата излишне начисленных и уплаченных налогов; риски ухудшения общей макроэкономической ситуации в стране и мире, ситуации на финансовых рынках вследствие финансового и экономического кризиса; природные и техногенные катастрофы, стихийные бедствия. | высокий | осуществление мониторинга изменения ситуации на финансовых рынках и прогнозирования социально-экономического развития в двух вариантах с учетом возможного ухудшения экономической ситуации |
Из вышеназванных рисков наибольшее отрицательное влияние на реализацию Государственной программы могут оказать финансовые и непредвиденные риски, которые содержат угрозу невыполнения Государственной программы. Поскольку в рамках реализации Государственной программы практически отсутствуют рычаги управления непредвиденными рисками, наибольшее внимание будет уделяться управлению финансовыми рисками.
Раздел IX.Методика оценки эффективности
Государственной программы
Оценка эффективности Государственной программы будет осуществляться с использованием показателей выполнения Государственной программы, мониторинга и оценка степени достижения целевых значений Государственной программ, на основе которых будет проводиться анализ хода выполнения Государственной программы и приниматься оптимальные управленческие решения.
Методика оценки эффективности и результативности Государственной программы учитывает реализацию достижения целей и решения задач Государственной программы в целом и ее подпрограмм, степень соответствия запланированному уровню затрат и эффективности средств республиканского бюджета, а также соотношение ожидаемых результатов с показателями, указанными в подпрограммах.
Оценка эффективности Государственной программы осуществляется путем оценки достижения плановых параметров к фактическим результатам, а именно:
1) Оценка степени достижения целей и решения задач Государственной программы в целом путем сопоставления фактически значений индикаторов Государственной программы и их плановых значений по формуле:
Сд = Зф/Зп х 100% - для показателей (индикаторов), желаемой тенденцией развития которых является рост значений,
Сд = Зп/Зф х 100% - для показателей (индикаторов), желаемой тенденцией развития которых является снижение значений,
где:
Сд - степень достижения целей;
Зф - фактическое значение индикаторов (показателей);
Зп - плановое значение индикаторов (показателя).
2) Степень соответствия запланированному уровню затрат и эффективности использования средств республиканского бюджета путем сопоставления плановых и фактических объемов финансирования основных мероприятий, представленных в приложении 5 "Ресурсное обеспечение реализация Государственной программы" по каждому источнику ресурсного обеспечения по формуле:
Уф = Фф / Фп х 100%,
где:
Уф - уровень финансирования реализация основных мероприятий;
Фф - фактический объем финансовых ресурсов, направленных на реализацию мероприятий;
Фп - плановый объем финансовых ресурсов на соответствующий отчетный период.
3) Степень реализация мероприятий (достижение ожидаемых непосредственных результатов их реализации) на основе сопоставления ожидаемых и фактически полученных результатов реализации мероприятий по годам на основе ежегодных планов реализации Государственной программы.